Firmenwagen zu Hause laden

In Zeiten großen Umweltbewusstseins und steigender Treibstoffkosten entscheiden sich immer mehr Menschen für ein E-Auto. Das Besondere: Zwei von drei neu zugelassenen Elektroautos in Deutschland sind zurzeit Dienstwagen. Viele dieser Firmenwagen werden von ihren Fahrern zu Hause geladen und der Arbeitgeber erstattet ihnen die entstandenen Stromkosten. Doch es gibt noch viele weitere Gründe, warum ein Elektro-Firmenwagen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer eine lohnende Investition ist.

Neben dem Umweltbonus für die Anschaffung gibt es auch Steuervorteile für E-Autos und Plug-in-Hybride als Firmenwagen. Beispiel Kilometerbesteuerung: Hier gelten im Vergleich zu herkömmlichen Verbrennern, bei denen 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises pro Kilometer und Monat versteuert werden, für Plug-in-Hybride nur die Hälfte und für Elektro-Firmenwagen sogar nur ein Viertel dieses Satzes. Die Versteuerung des Arbeitswegs erfolgt erst, wenn der Firmenwagen an mehr als 47 Tagen im Jahr für die Fahrt zur Arbeit verwendet wird. 

Wenn ein Verbrenner als Dienstwagen auch privat genutzt wird, muss auch dies als geldwerter Vorteil basierend auf der 1-Prozent-Regelung versteuert werden. Bei Elektro-Firmenwagen beträgt die Bemessungsgrundlage jedoch nur 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises. Arbeitnehmer profitieren von der sogenannten 0,25-Prozent-Regelung, wenn der Bruttolistenpreis für den Neuwagen nicht mehr als 70.000 Euro beträgt. Ist der Bruttolistenpreis höher, gibt es immerhin noch eine Vergünstigung von 0,5 Prozent. Diese Regelung gilt voraussichtlich noch bis Ende 2030. 

Der geldwerte Vorteil bei Plug-in-Hybriden wird unabhängig vom Bruttolistenpreis mit 0,5 Prozent versteuert. Es gibt jedoch zwei Bedingungen: eine rein elektrische Mindestreichweite von 60 Kilometern – ab 2025 sind es 80 Kilometer – und höchstens 50 Gramm CO₂-Emission pro Kilometer nach WLTP. Für andere Plug-in-Hybride gilt die normale 1-%-Regelung wie bei Verbrennern. In naher Zukunft könnte der Staat sogar nur noch solche Plug-in-Hybride steuerlich begünstigen, die überwiegend im rein elektrischen Fahrantrieb (mindestens 50 Prozent) genutzt werden. Noch ist aber nichts entschieden.

Grundsätzlich gilt: Um als Arbeitnehmer den Firmenwagen zu Hause zu laden und sich die Stromkosten sicher vom Arbeitgeber zurückerstatten zu lassen, muss der Firmenwagen einen festzugewiesenen Stellplatz zu Hause haben. Außerdem darf kein anderer Nutzer den Ladepunkt nutzen. Ist beides gesichert, stehen zwei Abrechnungsoptionen zur Auswahl: steuerfreie Pauschale und manuelle Abrechnung.

Die einfachste Methode für die Kostenabrechnung ist die steuerfreie Pauschale. Hier erhält der Arbeitnehmer mit Elektro-Firmenwagen 30 Euro pro Monat, wenn eine kostenlose oder vergünstigte Ladekarte vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird oder eine kostenlose oder vergünstigte Lademöglichkeit auf dem Firmengelände vorhanden ist. Ist beides nicht möglich, erhöht sich der steuerfreie Betrag auf 70 Euro monatlich. Bei Plug-in-Hybriden gibt es für beide Varianten jeweils die Hälfte: 15 Euro bzw. 35 Euro pro Monat. 

Damit es steuerfrei bleibt, muss der Arbeitgeber die Leistung zum ohnehin geschuldeten Lohn gewähren. Außerdem gilt: Wenn die tatsächlichen Kosten die Pauschale übersteigen, kann der Arbeitgeber anstelle der Pauschale auch die nachgewiesenen Kosten als steuerfreien Auslagenersatz erstatten. Zahlt der Arbeitgeber keine Pauschale oder Erstattung, kann der Arbeitnehmer die tatsächlichen Stromkosten immerhin nutzen, um den geldwerten Vorteil aus der Bereitstellung des Dienstwagens zu mindern.

Eine andere Möglichkeit ist die manuelle Abrechnung. Dafür muss der Arbeitnehmer die Stromengen und Kosten für einen repräsentativen zusammenhängenden Zeitraum – normalerweise drei Monate – exakt aufzuzeichnen und beim Arbeitgeber einreichen. Voraussetzung dafür ist ein zwischen Hauptzähler und Wallbox installierter Zwischenzähler oder eine Wallbox mit integriertem MID-konformen Stromzähler. Die Abkürzung MID steht für "Measuring Instruments Directive", was übersetzt "Messgeräterichtlinie" heißt. MID-konforme Stromzähler sind zertifizierte Energiemessgeräte, mit denen die für das Aufladen verwendete Strommenge genau bestimmt werden kann. 

Bei beiden Varianten gilt, dass nur der Elektro-Dienstwagen an der Wallbox geladen werden darf und dass der Stromzähler mindestens MID-zertifiziert sein muss, damit jede zu Hause geladene Kilowattstunde korrekt nachgewiesen werden kann. Der Arbeitnehmer kann bei einer Wallbox wie der AMTRON® 4You 500 – bei MENNEKES in einer Variante mit integriertem MID-Zähler erhältlich – entweder die Ladestatistik über die MENNEKES 4Drivers App manuell exportieren oder einen automatischen E-Mail-Versand mit der Ladestatistik Richtung Arbeitgeber einrichten. Alternativ kann der MID-Zähler aber auch einfach über das Zählerfenster direkt abgelesen werden.